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Presentación

Este curso provee una discusión profunda con ejemplos prácticos de las guías provistas por las NIIF en la contabilidad, presentación y revelación del impuesto de renta. Los temas incluyen: Una comprensión de la NIC12, la determinación de la base del impuesto, el Reconocimiento y medición de los activos y pasivos por impuestos diferidos, las diferencias temporales sujetas a impuestos, incluso problemas relacionados con las combinaciones de negocios, plusvalía comprada derivada de la combinación o al exceso que suponga la participación de la entidad adquirente en el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables, de la entidad adquirida, sobre el costo de la combinación., las pérdidas del impuesto sin usar y los créditos del impuesto sin usar, problemas del Impuesto que involucran las inversiones en las subsidiarias, sucursales, asociadas y participaciones en operaciones conjuntas, los problemas del Impuesto para las subsidiarias extranjeras (NIC21), la presentación de los estados financieros y revelaciones, breve discusión del proyecto de convergencia del IASB con FASB acerca de los impuestos sobre las ganancias .

Qué Aprenderá

Las compañías que adoptan NIIF deben entender las complejidades de la contabilidad de los impuestos sobre las ganancias incluyendo la identificación de las “diferencias temporales”, la determinación de los impuestos diferidos, y los impuestos en las ganancias no distribuidas de las subsidiarias y asociadas.

Programa

Objetivo
Alcance
Definiciones

  • Base fiscal


Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos corrientes
Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos

  • Diferencias temporales imponibles (Combinaciones de negocios, activos registrados al valor razonable, Crédito mercantil, Reconocimiento inicial de activos y pasivos)
  • Diferencias temporales deducibles (Reconocimiento inicial de un activo y un pasivo)
  • Pérdidas y créditos fiscales no utilizados
  • Revaluación de activos por impuestos diferidos no reconocidos
  • Inversiones en subsidiarias, sucursales, asociadas y participaciones en negocios conjuntos


Medición
Reconocimiento de impuestos corrientes y diferidos

  • Estado de resultados
  • Partidas cargadas o acreditadas directamente en el patrimonio
  • Impuestos diferidos surgidos en una combinación de negocios
  • Impuestos corrientes y diferidos surgidos por transacciones con pagos basados en acciones


Presentación

  • Activos y pasivos por impuestos
  • Gastos por impuestos

Revelaciones
Ilustraciones

Beneficios del Curso

  • Identificar las diferencias temporales
  • Determinar los activos y pasivos corrientes por impuestos corrientes y diferidos.
  • Aplicar los requisitos contables según NIC12 “Impuesto a las ganancias”
  • Entender los impuestos imponibles relacionados con la combinación de negocios, subsidiarias extranjeras inversiones en asociadas y participación en operaciones conjuntas
  • Cumplir con los requerimientos de las NIIF en cuanto a revelación concerniente al Impuesto a las ganancias.

Método de Enseñanza

  • Presentación clara y comprensiva de los requisitos de NIC12.
  • Utilización de ilustraciones y ejemplos para reconocer, medir y contabilizar el impuesto a las ganancias.
  • Uso de ejercicios prácticos y ejemplos para identificar las diferencias temporales.

 

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