Según diferentes estudios, una de las principales cuestiones que deben tenerse en cuenta al momento de aplicar los estándares internacionales de contabilidad es el análisis del riesgo y de los beneficios asociados a una mayor transparencia de la información. En este sentido, evaluar el impacto que en los estados financieros puedan tener los activos y pasivos surgidos como consecuencia de la utilización de criterios distintos a los usados localmente para determinar las utilidades gravadas es uno de los aspectos prioritarios.

Las consecuencias fiscales sobre las utilidades de los inversionistas es un asunto clave en la fase de planeación de un proyecto de implementación de NICs e IFRS, es decir, en el momento de preparación del recurso humano, del compromiso de la alta dirección y de adecuación de los sistemas de información; pero también lo es en la fase de implementación propiamente dicha, en la fase de verificación de los impactos y al momento de tomar decisiones económicas y administrativas basadas en tales estados financieros presentados de acuerdo a criterios internacionales.

En este seminario teórico-práctico se analizará la contabilización de los impuestos diferidos que se originan como consecuencia de las diferencias temporales entre las cifras contables y las utilizadas para propósitos fiscales. También se discutirán las diferencias permanentes que no ocasionan impuestos diferidos, pero que influyen en el cálculo de los dividendos, las reservas y el cálculo de las tasas efectivas de tributación, aspecto clave en la formulación y evaluación de proyectos de inversión. Las revelaciones asociadas con ambas diferencias, los respectivos análisis y los más significativos aspectos de la Norma Internacional de Contabilidad número 12 “Impuesto sobre beneficios” (NIC 12).

Aunque la NIC 12 establece el mètodo del Balance (o del activo y pasivo) para calcular los impuestos diferidos mediante diferencias “temporarias”, para propósitos comparativos, el taller se elaborará siguiendo además el método del diferido que, mediante las diferencias “temporales”, presenta las consecuencias fiscales futuras de los hechos económicos acaecidos o conocidos en el periodo corriente.

Los conceptos de carrybacks y carryforwards frente al manejo de las pérdidas fiscales en Colombia así como las excepciones al reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos tanto en las normas locales como en IAS 12 son aspectos que se tratarán en este seminario taller.

Las consecuencias fiscales de contabilizar erogaciones y estimaciones como gastos en las fases de exploración e investigación de algunas industrias y la generación de activos diferidos por reducción de impuestos futuros son temas que afectan el desempeño y la posición financiera de las empresas.

La OICE, conciente de la importancia de este tema en las compañías, ha diseñado este seminario internacional sobre la forma en que deben revelarse las más importantes diferencias entre unos y otros criterios, de manera que se cumpla cabalmente con la normativa local de impuestos pero que también se apliquen los criterios de las NICs e IFRS en cuanto a la preparación y presentación de estados financieros de propósito general, revelando adecuadamente las diferencias que se presentan de acuerdo a lo estipulado en la NIC 12: Impuesto sobre Beneficios.

Los talleres a realizar requieren que los participantes dispongan de PC portátiles y/o calculadoras para facilitar el aprendizaje, se entregarán memorias y material de manera individual.